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El pasado 16 de junio entró en vigor la Ley 5/2019, de 15 de marzo, reguladora de los contratos de crédito inmobiliario (LCCI), cuyo objetivo es aumentar la seguridad de usuarios al firmar un préstamo hipotecario, reducir los litigios entre deudores y bancos y transponer la directiva europea 2014/17/UE.

Las medidas más importantes de esta nueva Ley son válidas para los contratos firmados a partir del 16 de junio; sin embargo, existe retroactividad en las tres últimas, siempre que se cumplan sus requisitos de aplicación.

  • Refuerzo de la información precontractual

El banco tendrá que entregar a los clientes información detallada y exhaustiva del contrato hipotecario.

El cliente tendrá, como mínimo 10 días para estudiar esta información y acudir al notario. El notario deberá realizar un acta en la que conste que el cliente ha entendido y comprende la información facilitada por el banco sobre el préstamo inmobiliario. Sin esta acta, no se podrá celebrar el contrato.

  • Solvencia del cliente

A partir de ahora los bancos deberán llevar a cabo un estudio más detallado de la solvencia del cliente, por tanto los test de solvencia serán más exigentes.

  • Gastos asociados al crédito inmobiliario

Los bancos deberán hacerse cargo de todos los gastos excepto el de tasación, que correrá a cargo del cliente. Estos son las gastos de notaría, registro, gestoría y el AJD (Impuesto de Actos Jurídicos Documentados), aunque este se ajustará a la normativa tributaria.

  • Comisiones

El banco puede seguir cobrando una comisión de apertura en concepto de los servicios prestados para la consecución del préstamo.

Si el cliente quiere devolver de forma anticipada su préstamo, la ley establece un tope en las comisiones de amortización que podrá cobrar el banco por ello, dependiendo del tipo de hipoteca (variable o fija) y del tramo en el que se realizará la devolución.

  • Ventas vinculadas

Los bancos ya no podrán obligar a sus clientes a adquirir otros productos para abrir un préstamo hipotecario con la entidad, pero sí pueden ofrecer bonificaciones en el crédito por contratar otros productos propios. Asimismo, pueden exigir que exista un seguro de hogar, pero el cliente podrá contratarlo libremente.

  • Cláusulas suelo

Quedan terminantemente prohibidas y, en el caso de las hipotecas variables, también queda vetado la aplicación de un interés mínimo.

  • Ejecuciones hipotecarias

El banco solo podrá proceder a la ejecución hipotecaria cuando los cuotas no pagadas superen las 12 mensualidades o el 3% del capital prestado durante la primera mitad del crédito. En la segunda mitad, serán 15 las cuotas impagadas y un 7% del capital prestado. Los intereses por demora, a su vez, solo podrán alcanzar el 3% anual.

  • Conversión de la hipoteca de tipo variable a fijo

El coste del cambio no podrá superar el 0,15% del capital pendiente por amortizar en los tres primeros años del préstamo.

  • Cambiar la hipoteca de banco

La entidad no podrá evitar el cambio o imponer una penalización por ello, lo que da más libertad de decisión al cliente. En el caso de producirse el cambio, la segunda entidad tendrá que pagar una compensación a la primera.

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Estarán totalmente exentas del Impuesto las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto:

  • Con ocasión de las donaciones que se efectúen a las entidades que originan derecho a la deducción por donativos.
  • Con ocasión de la transmisión de su vivienda habitual por mayores de 65 años o por personas en situación de dependencia severa o de gran dependencia de conformidad con la Ley de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia.
  • Con ocasión del pago de la deuda tributaria mediante la entrega de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español y de las deudas tributarias a que se refiere el artículo 73 de la Ley 16/1985, de 25 de junio, del Patrimonio Histórico Español.
  • Estarán exentas las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión desde el 7 de julio de 2014 de acciones o participaciones adquiridas por el contribuyente entre el 8 de julio de 2011 y el 29 de septiembre de 2013 de empresas de nueva o reciente creación, siempre que se cumplan los requisitos y condiciones establecidos en la disposición adicional 34ª de la Ley del IRPF.
  • Rentas obtenidas por el deudor en procedimientos concursales, como consecuencia de quitas y daciones en pago de deudas siempre y cuando la deuda no derive del ejercicio de actividades económicas.
  • Ayudas públicas para compensar los costes en las edificaciones afectadas por la liberación del dividendo digital.
  • Estará exenta la renta obtenida por la devolución, como consecuencia de acuerdos celebrados con entidades financieras, de las cantidades previamente satisfechas a estas últimas en aplicación de clausulas de limitación de tipos de interés en préstamos. (Cláusula suelo)
  • Con ocasión, en determinados supuestos, de la dación en pago de la vivienda habitual. Se declaran exentas las ganancias patrimoniales:
    • Que deriven de la transmisión de la vivienda habitual del deudor, o del garante del deudor.
    • Que la transmisión sea por dación en pago o en ejecución hipotecaria judicial o notarial.
    • Que sea para la cancelación de deudas garantizadas con hipoteca que recaiga sobre dicha vivienda habitual contraídas con una entidad de crédito u otra entidad, que de manera profesional, realice la actividad de concesión de préstamos o créditos hipotecarios.
    • Que el propietario de la vivienda habitual no disponga de otros bienes o derechos en cuantía suficiente para satisfacer la totalidad de la deuda y evitar la enajenación de la vivienda.
    • La exención tiene efectos desde el 1 de enero de 2014.

Estarán parcialmente exentas del Impuesto las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto:

  • En un 50%, las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de inmuebles urbanos adquiridos a título oneroso a partir de 12 de mayo de 2012 y hasta el 31 de diciembre de 2012.

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Posted by: Gestoría | 11/06/2019

Novedades Renta 2018 en Deducciones

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Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, se incrementa el porcentaje de deducción al 30% (con anterioridad el porcentaje de deducción era el 20%) de las cantidades satisfechas en el período por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación que cumplan los requisitos. Además, la base máxima de deducción será de 60.000€ anuales (la base máxima anterior era de 50.000€ anuales) y estará formada por el valor de adquisición de las acciones y participaciones suscritas.

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, se eleva el porcentaje de la deducción al 60% (con anterioridad el porcentaje era el 50%).

Deducción por maternidad

Con efectos desde 1 de enero de 2018, se incrementa en 1.000€ adicionales la deducción por maternidad cuando el contribuyente que tenga derecho a ésta satisfaga gastos de custodia en guardería o centros de educación infantil autorizados por hijo menor de tres años.

No obstante, en el ejercicio en el que el hijo menor cumpla tres años, este incremento puede ser de aplicación respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior en que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

Deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo

  • Con efectos desde 5 de julio de 2018, se incrementa el importe de la deducción por familias numerosas hasta en 600€ anuales por cada uno de los hijos que formen parte de la familia numerosa que exceda del número mínimo de hijos exigido para que dicha familia haya adquirido la condición de familia numerosa de categoría general o especial, según corresponda.
  • Con efectos desde 5 de julio de 2018, se incluye un nuevo supuesto al que será aplicable la deducción: por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000€ ni genere el derecho a las deducciones por descendiente con discapacidad o ascendiente con discapacidad con derecho a la aplicación del mínimo, hasta 1.200€ anuales.

En el período impositivo 2018, estas deducciones se determinarán tomando en consideración sólo meses de agosto a diciembre.

Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo

Con efectos desde 1 de enero 2018 se introduce una nueva deducción sobre la cuota a favor de aquellos contribuyentes cuyos restantes miembros de la unidad familiar residan en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, lo que les impide presentar declaración conjunta.

Mediante esta deducción se equipara la cuota a pagar a la que hubiera sido soportada en el caso de que todos los miembros de la unidad familiar hubieran sido resientes fiscales en España.

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Posted by: Gestoría | 06/06/2019

Novedades Renta 2018 en Rendimientos del Trabajo

Gestoría Henares - Impuestos, Tributos, Modelos fiscales

Reducción por obtención de rendimientos del trabajo

Con efectos desde el 5 de julio de 2018, se aumentan los importes que minorarán los rendimientos netos del trabajo aumentándose asimismo la cuantía por debajo de la cual se aplicará esta reducción.

Esta reducción se aplicará a los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 16.825€ siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500€.

Las nuevas cuantías de la reducción son las siguientes:

  • Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115€: 5.565€ anuales.
  • Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 13.115 y 16.825€: 5.565€ menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115€ anuales.

Régimen aplicable durante el período impositivo 2018: Se añade una D.A. cuadragésima séptima a la LIRPF que determina la forma de calcular la reducción por obtención de rendimientos del trabajo y el tipo de retención sobre rendimientos del trabajo aplicable durante el ejercicio 2018, así como la forma de regularizar éste último cuando proceda.

Becas al estudio y de formación de investigadores

Con efectos a partir de 1 de enero de 2018, se aumentan los importes exentos de las becas en las siguientes cuantías:

  • Con carácter general, 6.000€ anuales.
  • Cuando la dotación económica tenga por objeto compensar gastos de transporte y alojamiento para la realización de estudios reglados del sistema educativo, hasta el nivel de máster incluido o equivalente, 18.000€ anuales. Cuando se trate de estudios en el extranjero, 21.000€ anuales.
  • Si el objeto de la beca es la realización de estudios de doctorado, hasta un importe máximo de 21.000€ anuales si se cursan en España. Si se efectúan en el extranjero, hasta un importe máximo de 24.600€ anuales.

Exención prestaciones maternidad/paternidad

Por la Sentencia del Tribunal Supremo de 3 de octubre de 2018, se modifica la LIRPF para declarar expresamente exentas con efectos desde el 30 de diciembre de 2018 y para ejercicios anteriores no prescritos:

* las prestaciones públicas por maternidad y paternidad satisfechas por la Seguridad Social.

* las prestaciones por maternidad o paternidad reconocidas a los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos por las mutualidades de previsión social que actúen como alternativas a dicho régimen.

Para los empleados públicos encuadrados en un régimen de la Seguridad Social que no dé derecho a percibir la prestación a que se refiere el párrafo anterior, estará exenta la retribución percibida durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad.

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