Gestoría Henares denuncia3.- Otras prestaciones públicas

* Las cantidades percibidas de instituciones públicas con motivo del acogimiento de menores, personas con discapacidad o mayores de 65 años.

* También estarán exentas las ayudas económicas otorgadas por instituciones públicas a personas con un grado de discapacidad igual o superior al 65% o mayores de 65 años para financiar su estancia en residencias o centros de día, siempre que el resto de sus rentas no excedan del doble del IPREM (para 2018 la cuantía anual del IPREM es 7.519,59€).

* Las becas públicas y las becas concedidas por las entidades sin fines lucrativos acogidas a la Ley 49/2002 y por las fundaciones bancarias en el desarrollo de su actividad social, percibidas para cursar estudios reglados, tanto en España como en el extranjero, en todos los niveles y grados del sistema educativo, y estudios de investigación (RD 63/2006)

* Las ayudas de formación y tecnificación de contenido económico, con el límite de 60.100€, a los deportistas de alto nivel ajustadas a los programas de preparación establecidos por el Consejo Superior de Deportes con las Federaciones Deportivas Españolas o con el Comité Olímpico o Paralímpico Español.

* Las cantidades satisfechas por el Estado español a los miembros de misiones internacionales de paz o humanitarias, tanto por su desempeño en la misión como por daños personales sufridos durante la misma.

* Las prestaciones y ayudas familiares percibidas de cualquiera de las Administraciones Públicas, ya sean vinculadas a nacimiento, adopción, acogimiento o cuidado de hijos menores.

* Las rentas mínimas de inserción establecidas por las Comunidades Autónomas, así como las demás ayudas establecidas por estas o por entidades locales para atender a colectivos en riesgo de exclusión social, situaciones de emergencia social, necesidades habitacionales de personas sin recursos o necesidades de alimentación, escolarización y demás necesidades básicas de menores o personas con discapacidad cuando ellos o personas a su cargo, carezcan de medios económicos suficientes. Estas ayudas estarán exentas hasta un importe máximo anual aproximado de 11.295€.

* También se declaran exentas las ayudas concedidas a las víctimas de delitos violentos y a víctimas de violencia de género por tal condición.

* Estarán exentas las subvenciones destinadas a compensar los costes derivados de la recepción o acceso a los servicios de comunicación audiovisual televisiva en las edificaciones afectadas por la liberación del dividendo digital.

(continuará)

 

Gestoría Henares dineroardiendo2.- Pensiones y prestaciones de la Seguridad social y similares

* Las prestaciones reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.

* Las pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de clases pasivas, siempre que la lesión o enfermedad que hubiera sido causa de las mismas inhabilitare por completo al perceptor de la pensión para toda profesión u oficio.

* Las prestaciones familiares incluidas en el capítulo IX del título II de la Ley General de la SS, y las pensiones y los haberes pasivos de orfandad y a favor de nietos y hermanos, menores de veintidós años o incapacitados para todo trabajo percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases pasivas. También estarán exentas las prestaciones públicas por maternidad percibidas de las comunidades autónomas o entidades locales.

* Las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad.

* Las prestaciones económicas públicas vinculadas al servicio, para cuidados en el entorno familiar y de asistencia personalizada que se derivan de la Ley de dependencia.

* Las prestaciones por desempleo reconocidas por la respectiva entidad gestora cuando se perciban en la modalidad de pago único, siempre que se mantenga la acción o participación durante el plazo de 5 años.

* Las pensiones reconocidas en favor de aquellas personas que sufrieron lesiones o mutilaciones con ocasión o como consecuencia de la guerra civil.

 

(continuará)

 

Gestoría Henares - Impuestos, Tributos, Modelos fiscalesEl artículo 7 de la Ley del IRPF, menciona un listado de hasta 26 tipos de rendimientos exentos de tributar en la declaración anual de la Renta. Los hemos dividido en 5 categorías que iremos viendo poco a poco:

1.- Ayudas e indemnizaciones

2.- Pensiones

3.- Otras prestaciones públicas

4.- Premios

5.- Otras rentas

 

1.- Ayudas e indemnizaciones

* Las prestaciones públicas extraordinarias por actos de terrorismo y las pensiones derivadas de medallas y condecoraciones concedidas por actos de terrorismo (Ley 32/1999, de Solidaridad con las víctimas del terrorismo).

* Las ayudas de cualquier clase percibidas por los afectados por el VIH (RD-Ley 9/1993).

* Las indemnizaciones como consecuencia de responsabilidad civil por daños personales, en la cuantía legal o judicialmente reconocida.

* Las indemnizaciones pagadas por accidentes de circulación, en la cuantía legalmente reconocida, según el sistema de valoración incluido en la Ley sobre Responsabilidad Civil y Seguro en la circulación de vehículos a motor.

* Las indemnizaciones por daños personales derivadas de contratos de seguro de accidentes, salvo aquéllos cuyas primas hubieran podido reducir la base imponible o ser consideradas gasto deducible de los rendimientos de actividades profesionales.

* Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la cuantía establecida en el Estatuto de los Trabajadores. Cuando se extinga el contrato de trabajo con anterioridad al acto de conciliación, estarán exentas las indemnizaciones por despido que no excedan de la que hubiera correspondido en el caso de que el mismo hubiera sido declarado improcedente. Solo estarán exentas las indemnizaciones reconocidas en acto de conciliación o en resolución judicial, con el límite de 180.000€.

* Las indemnizaciones satisfechas por las Administraciones Públicas por daños personales como consecuencia del funcionamiento de los servicios públicos, cuando vengan establecidas de acuerdo con los procedimientos en materia de responsabilidad patrimonial.

* Las ayudas económicas sociales a personas con hemofilia u otras coagulopatías congénitas, que hayan desarrollado la hepatitis C como consecuencia de haber recibido tratamiento con concentrados de factores de coagulación en el ámbito del sistema sanitario público. (Ley 14/2002).

* Estará exenta la renta derivada de la aplicación de los instrumentos de cobertura cuando cubran exclusivamente el riesgo de incremento del tipo de interés variable de los préstamos hipotecarios destinados a la adquisición de la vivienda habitual del contribuyente (Ley 36/2003).

* Las indemnizaciones previstas en la legislación del Estado y de las Comunidades Autónomas para compensar la privación de libertad en establecimientos penitenciarios (Ley 46/1977).

 

(continuará)

 

Gestoría Henares mamáEl 3 de octubre de 2018 el Tribunal Supremo ha dictado la sentencia 1462/2018 en la que fija la siguiente doctrina legal:

“Las prestaciones públicas por maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”.

Las madres que han percibido este tipo de prestación y tributado por ella en su Renta de los años 2014, 2015, 2016 y 2017 podrán solicitar la rectificación de dichas declaraciones.

Si las rentas fueron percibidas en más de un año, deberán solicitar la rectificación de la declaración de IRPF de cada año.

Parece ser que la Agencia Tributaria habilitará en breve un formulario específico de solicitud, cuyo uso, dicen, facilitará y acelerará la tramitación de la devolución solo con indicar el año en el que cobró la prestación y un número de cuenta donde quiera percibir la devolución.

Mientras se habilita este formulario, se pueden ir presentando solicitudes de rectificación a través de Gestoría Henares. En este caso, no duden en ponerse en contacto con nosotros a través de la pestaña de Presupuesto.

En aquellos casos en los que ya hubieran solicitado la rectificación de sus declaraciones y Gestión Tributaria se la hubiera desestimado con anterioridad al 3 de octubre de 2018, pueden darse dos casos:

* Si el recurso todavía se encuentra pendiente de resolución, deberá ser la Agencia Tributaria quien se pronuncie de acuerdo con la doctrina del Tribunal Supremo.

* Pero si la resolución hubiera sido desestimatoria y ésta ya hubiera adquirido firmeza, no podrá revisarse de nuevo y por tanto, no procederá devolución alguna.

En relación con las prestaciones públicas por maternidad percibidas durante este año 2018, en la próxima campaña de Renta, Hacienda ofrecerá los datos fiscales incorporando tales prestaciones como rentas exentas. Los contribuyentes solo tendrán que confeccionar y presentar sus declaraciones utilizando los datos fiscales que se les ofrezcan.

 

Gestoría Henares dineroSon autoliquidaciones complementarias las que se refieran a la misma obligación tributaria y período que otras presentadas con anterioridad y de las que resulte un importe a ingresar superior o una cantidad a devolver inferior al importe resultante de la autoliquidación anterior, que subsistirá en la parte no afectada.

Es decir, solo puede presentarse una autoliquidación complementaria para:

  • solicitar la devolución o la compensación de una cantidad menor a la inicialmente solicitada
  • realizar un ingreso por un importe mayor que el ya realizado, es decir: siempre que den como resultado una cuantía favorable a la Administración.

Por tanto, la presentación de una autoliquidación complementaria se realizará exclusivamente cuando el error ocasionado ha sido en perjuicio de la Hacienda Pública, debiendo regularizar la situación mediante la presentación del modelo correspondiente (el mismo que presentó originariamente) del ejercicio en el que tuvo lugar el error marcando la casilla de “complementaria”, consignando todos los datos, los nuevos o modificados y los que se incluyeron en la declaración inicial, e ingresando la cuota indebidamente obtenida en la autoliquidación original más la cuota resultante de la complementaria, o el importe no ingresado en su momento.

Las autoliquidaciones sólo pueden ser complementarias (nunca pueden tener carácter de sustitutivas), es decir, a diferencia de lo que ocurre con las liquidaciones o declaraciones (por ejemplo, declaraciones informativas) que pueden tener carácter de complementarias o sustitutivas, ya que no llevan asociado ingreso o devolución.

Pueden presentarse dentro del plazo establecido para su presentación o bien con posterioridad al mismo, siempre que no haya prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria. En este último caso, tienen la consideración de extemporáneas y si resulta una cantidad a ingresar se aplicarán, si no ha existido un requerimiento previo para su presentación, los recargos previstos en el artículo 27 de la LGT.

Por tanto, si un obligado tributario considera que una autoliquidación ha perjudicado sus intereses legítimos, únicamente podrá obtener la compensación del perjuicio que haya experimentado iniciando un procedimiento de rectificación de autoliquidación, pero nunca presentando una complementaria.

 

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